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Chat en LA NACION LINE sobre Ingresos Brutos

Preocupación de los profesionales por el reempadronamiento

Economía

Las preguntas de los lectores y las respuestas de la contadora Karina Suárez, asesora de la Dirección de Rentas

- Las actividades culturales (ej. instituto de danzas), ¿se encuentran alcanzadas por el impuesto?

Según el artículo 136, inciso 18 del Código Fiscal (t.o.2004) las actividades culturales se encuentran exentas. Los contribuyentes que ejerzan actividades exentas de pleno derecho según el C.F. de la ciudad, no deben inscribirse en el régimen simplificado.

- ¿La exención es para todos los profesionales y también para los del Convenio Multilateral?

Las profesiones liberales universitarias están exentas, en tanto se organicen en forma de empresa. Los contribuyentes del convenio multilateral están excluidos del régimen simplificado.

- Para que tenga validez el reempadronamiento, ¿debe estar hecho el pago de enero?

Tiene que estar hecho el pago de enero y la presentación de la declaración jurada en el banco Ciudad.

- Al reempadronarnos por Internet, ¿cómo y con qué efectuamos el pago?

El pago se efectúa con la credencial generada por el sistema en el banco Ciudad y con la declaración jurada.

- Trabajo en un Ministerio como contratada, habilitada por mi título terciario (acorde a mi tarea), mi sueldo no llega a mil pesos, desde 2003. Factura C. ¿Debo pagar Ingresos Brutos? ¿Desde cuándo?

Si es profesional universitaria -4 años mínimo de carrera- está exenta. En el resto de los casos debe tributar en régimen fiscal, si dan los parámetros. Es decir, respecto de su actividad, en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos están exentos los ingresos obtenidos por el ejercicio de profesiones liberales universitarias, no organizado en forma de empresa.Se entiende por profesión liberal universitaria al ejercicio profesional habilitado en virtud de los títulos obtenidos en carreras de grado con duración mayor a cuatro (4) años dictadas por universidades oficialmente reconocidas por la autoridad competente, excluyendo las carreras y títulos intermedios. No son consideradas profesiones liberales universitarias aquellas carreras que tienen carácter terciario, aunque las mismas fueren dictadas por universidades oficialmente reconocidas.En caso de corresponder deberá tributar el impuesto desde el inicio de su actividad.

- ¿El pago se debe hacer efectivo en el banco Ciudad únicamente?

En este primer pago se hace sólo en el banco Ciudad.

- Me ha pasado, por error, pagar el período de febrero, en lugar de enero (como corresponde). Eso, ¿no le da validez al reempadronamiento?

Si presentó la declaración jurada le da validez al reempadronamiento, obviamente queda pendiente el pago de enero.

- ¿Cuáles son los vencimientos? ¿Qué sucede si se presenta la declaración jurada y se paga en marzo?

Para el caso del primer pago, y para dar validez al reempadronamiento o inscripción en el RS, la declaración jurada y el pago deberán realizarse en las sucursales del Bco. Ciudad, en las fechas establecidas por la DGR, estas son entre los días 22/02 y 28/02 según la terminación del nº de CUIT

- Los profesionales no están incorporados a este régimen, ¿verdad?

Quienes ejerzan profesiones liberales universitarias, no organizadas en forma de empresa continúan exentos, según art. 136 , inciso 7, Código fiscal (t.o.2004)

- ¿Qué sucede con los que tenemos deudas?

Hasta el 28 de febrero podrán abonar las posiciones vencidas mediante la impresión de las boletas por Internet, luego de esa fecha podrán abonar dichas posiciones mediante Sicol. No obstante pueden adherir al régimen simplificado.

- ¿Cómo opera la recategorización?

Se efectúa por semestre calendario vencido en los meses de julio y enero, considerando los parámetros de ingresos, superficie y KW consumidos , según corresponda.Resolución 4969/DGR/04 - arts.24/25/26/27/28/29/30.

- Quien no se reempadrona, ¿automáticamente queda categorizado en la escala mayor?

Sí, de acuerdo a la actividad y alícuota correspondiente.

- Necesito saber cómo funcionan las retenciones, ya que la ley dice una cosa - con la sola presentación de la adhesión al agente de retención no le retendrá-, y luego la otra normativa lo nombra como una cláusula transitoria sólo por 5 meses.

El inscripto en régimen simplificado no sufrirá en los primeros 6 meses.

- Soy profesional, ¿corresponde el impuesto o estoy exceptuado?

El reempadronamiento alcanza a los pequeños contribuyentes de la ciudad que verifiquen los parámetros de las normas. Ver ampliación respuesta anteriormente dada a la actividad profesional .

- Escuché algo sobre una supuesta prórroga, ¿es así?

A la fecha no está prevista ninguna prórroga.

- ¿Por qué las facturas C siempre figuraron en el caso de un compañero exento del pago de Ingresos Brutos?

En el sentido de la pregunta la exención o no en el impuesto no depende del tipo de factura, dependerá, en su caso, de la oficialidad o no del título habilitante, fundamentalmente de la índole de la actividad de que se trate, y de si la ejerce en forma personal, etc.

- Aquellos que tienen una deuda anterior de Ingresos Brutos, cumplidos todos los requisitos, ¿quedan de todos modos reempadronados, o esto sería un impedimento? ¿Qué pasaría con las deudas anteriores?

La deuda no obstaculiza el reempadronamiento y debe hacerlo el contribuyente. No obstante, debe cancelar sus deudas.

- Los profesionales no organizados en forma de empresa, ¿deben realizar alguna gestión o presentación?

No.

- Trabajo en Turismo y creo que no me corresponde el régimen simplificado, pues cobro comisiones. ¿Es así?

Sí, no te corresponde. Ver art. 168 , C.F. ( t.o.2004)

- En el caso de los servicios de garaje no hay que tener en cuenta la superficie, pero al recategorizarse es requisito informarla. ¿Se informa la superficie de la oficina?

No se toma en cuenta la superficie, sólo los ingresos.

- En el caso de servicios de plomería, que no tiene oficina ni local, no se debe incluir superficie y KW?

Sí, es así, sólo los ingresos.

- Ingresé a una persona al régimen, ¿cómo debe realizar su primer pago?

Debe concurrir con la credencial emitida y la declaración jurada al banco Ciudad.

- ¿Grandes contribuyentes locales no necesitan hacer ningún trámite?

Los contribuyentes en general deberán verificar su encuadre dentro de los parámetros establecidos en el RS y en caso de corresponder deberán inscribirse o reempadronarse en dicho régimen.

- Necesitaría un contacto en la mesa de ayuda de rentas, ya que en la web tienen reportado el error n°19 (que es un error al imprimir) y no dan una solución. No puedo imprimir en ninguna PC, independientemente del sistema operativo que posean.

Deberás ingresar en http://www.rentasgcba.gov.ar, ir a "consulta de saldo", hacer click en "ayuda en línea", luego ir a "impresión". En descarga de fuente elegir el procedimiento automático, y finalmente hacer clic en "presione aquí".

- Los contribuyentes (personas físicas) representados por el SIC, ahora deben hacerlo por el SICOL, en caso de quedar excluidos del régimen simplificado. ¿Es correcto?

Sí, entran por SICOL.

- Soy monotributista profesional. Mis honorarios están exentos del pago de Ingresos Brutos. Además, soy vendedor (a partir del 2005), con la obligación de pagar un 3% sobre lo vendido. Considerando que la actividad principal y por la que se recibe mayores ingresos es la de profesional, ¿cómo debo inscribirme? ¿Es conveniente el régimen simplificado?

La actividad profesional está exenta, por el resto si está dentro de los parámetros tendrá que tributar por régimen simplificado, y deberá categorizarse considerando la totalidad de los ingresos.

- Quiero saber sobre los contribuyentes exentos por pleno derecho (actividades culturales)

No deben inscribirse en régimen simplificado.

- Soy productora periodística de radio y televisión. ¿Debo anotarme en Ingresos Brutos o estoy exenta?

En principio quedaría excluida del régimen simplificado.

- Un contador y un médico hace muchísimos años estaban inscriptos en Ingresos Brutos. Ahora están exentos, pero han recibido una carta que los invita a recategorizarse. Tengo entendido que como están exentos no tendrían que hacer trámite alguno, ¿es correcto?

Sí.

- Un propietario de un departamento y un local (ambos en alquiler), ¿debe ingresar al régimen?

Sí, debe ingresar al régimen.

- ¿No deben firmar los formularios los contribuyentes?

Deben firmar las declaraciones juradas.

- Me encuentro en los Estados Unidos y nunca me inscribí en Ingresos Brutos, por lo que no pude darme de baja del monotributo que sigo pagando, ¿que debo hacer ahora con el ISB?

En el caso de haber correspondido la inscripción en isib deberá cumplir con los deberes formales y materiales del impuesto.Por otro lado, si quiere tramitar su baja en la AFIP deberá cumplimentar los requisitos que el organismo tiene previstos para esta situación.

- Quisiera saber si los profesionales que entregamos recibos por honorarios debemos empadronarnos en Ingresos Brutos, siendo que hasta el momento no era así.

No si es profesional universitario e independiente. Ver ampliación respuesta anterior a actividad profesional.

- Trabajo en educación no formal. ¿Debo aportar a Ingresos Brutos?

Sí, si no se trata de planes oficiales.

- ¿Qué pasa con un contribuyente que tiene el n° de CUIT mal registrado en rentas? ¿Cómo puede hacer el trámite mediante la clave fiscal de AFIP?

Debe dar de alta el Nº correcto de CUIT.

- Necesitaría que me informaran el Nº de norma del reempadronamiento

Se trata de la ley N° 1.477- resolución 4969.

- ¿Qué pasa con la gente que trabaja en la Ciudad de Bs. As. y vive en la provincia de Bs. As.?

Tributará por las actividades ejercidas en la ciudad. Además, debe constituir domicilio en Capital Federal. Ver que ejerza la actividad en un solo fisco, de lo contrario será un contribuyente del convenio multilateral.

- Me dijeron que no todos los responsables inscriptos deben pagar rentas, ¿quiénes estarán exentos?

Estarán exentos los mencionados en el artículo 136 y 137 del Código Fiscal ( t.o.2004)

- ¿Cuál es el plazo hasta el cual opera la recategorización?

El plazo del empadronamiento opera entre el 22 y el 28 de febrero.

- ¿Qué pasa con las personas que no se inscriben y deberían hacerlo?

Serán inscriptos de oficio en la categoría más alta, según su actividad y alícuota.

- En el caso de honorarios por administración de consorcio que no posee oficina, ¿se toman solamente los ingresos?

Si es así, sólo se tomarán los ingresos.

- Tengo la clave fiscal completa y cuando me voy a inscribir en el nuevo sistema de Ingresos Brutos me dice: "clave errónea". ¿A dónde debo ir? ¿Cómo procedo para inscribirme?

Deberá concurrir a la agencia de AFIP correspondiente para obtener su clave, a la que deberá modificar dentro de las 48 horas de recibida.

- ¿Se puede inscribir en el régimen simplificado una persona que actualmente está tramitando la baja en Convenio Multilateral, pero que todavía no se la dieron porque no reúne todos los elementos?

Sí, puede.

- La actividad de médico que entrega recibos por honorarios como monotributista, ¿debe inscribirse en ingresos brutos?

No, si es profesional independiente. Ver respuesta anterior a la actividad profesional

- Cerré un negocio en el 2003. Por contrato está todo terminado. Estuve fuera del país y no tuve tiempo de darme de baja. ¿Cómo hago?

Deberá tramitar el cese de actividad, según lo dispuesto en el artículo 189/190 del Código Fiscal.

- Soy profesional y brindo servicios de asesoramiento comercial. Vivo en Provincia de Buenos Aires y mi condición de IVA es Responsable Inscripto. ¿Corresponde que me inscriba en Ingresos Brutos?

No, si es profesional independiente.

- Trabajo como periodista independiente. Ahora estoy sin trabajo, ¿debo reempadronarme igual?

Deberá reempadronarse en la medida de su continuidad laboral, considerando que las cuotas del régimen simplificado deberán abonarse aunque no se hayan efectuado actividades ni obtenido bases imponibles computables por la actividad que efectúe el contribuyente. - art. 7º , Ley 1477.

- Si tengo deudas anteriores, ¿cómo las saldo? ¿Las tengo que saldar antes de recategorizarme?

Podrá empadronarse teniendo deuda, no obstante deberá regularizarlo con posterioridad.

- ¿Cómo se calcula la alícuota?

La alícuota será en función de la actividad desarrollada.

- ¿Cómo se comunica esa exención sin que Rentas lo encuadre automáticamente?

Es una exención de pleno derecho establecida en el art. 136 del Código Fiscal (t.o.2004)( la pregunta se relaciona con una actividad profesional - art.136-, inciso 7, Código fiscal -t.o. 2004))

- ¿Qué pasa con las retenciones sufridas en enero? ¿ Cómo se recuperan?

Se tomarán en función del dictado normativo.

- ¿Cómo modifico la categoría en la que estoy reempadronada?

Podrá rectificar a la brevedad.

- Para las deudas de Ingresos Brutos, ¿la mora es del 3% mensual?

No, el 2%.

- ¿Qué pasa si un contribuyente se quiere recategorizar pero no puede hacer el primer pago? ¿Presenta la declaración jurada en el banco?

Deberá presentar la declaración jurada y realizar el pago con la credencial, según el caso, rectificar oportunamente.

- ¿Qué pasa si no funcionan las rectificaciones? Al ingresar al sistema la declaración jurada, por error del mismo, me aparece un domicilio incorrecto.

En principio tendrá que emitirlas en esa forma, ya que la validación está por el CUIT y la clave fiscal. No obstante, podrá rectificar luego.

- Tengo como actividad tomar artículos en consignación y venderlos luego. Cobro una comisión. ¿Me corresponde el régimen simplificado o el SICOL?

Se encuentra excluido del régimen simplificado.

- ¿Cómo se calcula la alícuota?

De acuerdo a la actividad será la alícuota.

- Soy profesional independiente (no empresa) y estoy inscripto en Ingresos Brutos, ¿qué trámites debería realizar?

El profesional independiente universitario está exento. Ver repuesta anterior a actividad profesional. En su caso, deberá presentar mensualmente las boletas por SICOL, en el supuesto de que realice alguna actividad gravada y no encuadre en RS.

Consultas post chat

Mi duda es la siguiente: mi marido es monotributista profesional matriculado IVA exento. ¿Qué sucede a partir de ahora ? ¿ Deberá abonar ingresos brutos?

Si el contribuyente desarrolla una profesión liberal universitaria , no organizada en forma de empresa estará exento de pleno derecho del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, de acuerdo con lo dispuesto en el art. 136, inciso 7 del Código Fiscal (t.o. 2004). Los exentos de pleno derecho no se inscribirán en el Régimen Simplificado.

En el caso de un monotributista categoría B, Profesional cuyos honorarios están exentos del pago de ingresos brutos y ha incorporado la venta de mercadería a partir de enero de 2005 con obligación a pagar 3% sobre lo vendido pero considerando que la actividad principal y por la que se recibe mayores ingresos es la de profesional.¿Cómo debe inscribirse? ¿le conviene el régimen simplificado?

En principio cabe señalar que la inscripción o reempadronamiento en el RS es obligatoria, en caso de encuadrar dentro de los parámetros establecidos por la normativa vigente.El contribuyente deberá inscribirse en el RS si está dentro de los parámetros a partir de enero/2005 de acuerdo con lo establecido en la Ley 1477 y resoluciones 4969/DGR/04 y 100/DGR/05

Segui las instrucciones de ingresa un nick name y seleccionar el tema reempadronamiento..., presiono conectarse pero eso no sucede. ¿Que mas debo hacer? Por otra parte, quería preguntarle:1) los inscriptos en convenio multilateral ¿pueden inscribirse en el régimen simplificado?; 2) en caso afirmativo, ¡cómo queda la situación con las demás jurisdicciones en las cuales estoy inscripto?;3) como hago para dar de baja jurisdicciones con las cuales no tengo mas actividad y de alta en otras en las cuales si tengo?; 4) ¿qué diferencia hay entre inscripción y reempadronamiento?, ¿quiénes deben hacer una cosa o la otra, cual es el procedimiento en cada caso?

Los contribuyentes que tributan bajo el régimen de convenio multilateral están excluidos del RS. Inscripción: deben inscribirse en RS aquellos contribuyentes que inicien actividades.Resolución 100/DGR/05. Reempadronamiento: deben reempadronarse aquellos sujetos que estaban inscriptos como contribuyentes locales, en la medida que cumplan los parámetros establecidos en el RS, evidenciando su condición de pequeño contribuyente.( respecto del alta y baja de jurisdicciones dentro del convenio multilateral , ver SD99)

Quise entrar al Chat pero no pude. Mi pregunta es la siguiente: yo soy un profesional independiente por lo cual estoy exento. ¿Me tengo que reempadronar?

Está exento de pleno derecho, si cumple con lo previstos en el Art. 136, inciso 7 - Código Fiscal ( t.o. 2004) - ver respuesta anterior para actividad profesional -

Un contribuyente que ejerce dos actividades; en primer lugar tiene una playa de estacionamiento, y como segunda actividad se dedica a la venta por comisión de automóviles. La duda me surge con respecto a si debe o no incluirse en el empadronamiento, ya que la actividad principal si está incluida, pero la otra, la de comisionista, si es correcta mi interpretación, y está encuadrada dentro del art. 168, no estaría incluida.

La duda surge en este sentido: ¿Está esta actividad dentro del art. 168.? ya que de acuerdo a diferentes interpretaciones podría o no estarlo. De ser así, ¿cómo debo proceder?

En la mesa de ayuda me respondieron que debía tributar por el régimen simplificado por la actividad principal y por sicol, la de comisionista. Como esta respuesta no me conformó, al preguntar en la sede de rentas, me respondieron que debía ir todo por sicol. Ante esta consulta, en el Consejo me dijeron, que de acuerdo a la interpretación que le dan al art. 168, la actividad de venta en comisión de autos no estaría incluida en el art, y por lo tanto, debería ser empadronado. Lamento lo largo de esta consulta, necesitaría una respuesta concreta, con un fundamento de lo que me responden. Por otra parte, en caso de estar inscripto solo con la actividad de comisionista,(con el código: comisionista, rematador, etc..) ¿cómo debo proceder?

Las actividades con bases imponibles especiales están excluidas de tributar bajo el RS.-art.8 - ley 1477-En el caso planteado el contribuyente deberá liquidar por SICOL.

He intentado entrar al Chat de La Nacion, pero me ha resultado imposible.Las consultas son:1) Contadores, abogados que trabajan solos, ¿continúan exentos en el imp a los IB? y si deben realizar algún trámite o es automático? y 2) Un profesional Periodista es similar a las profesiones anteriores frente a imp a los IB?

1) las profesiones liberales universitarias no organizadas en forma de empresa continúan exentos de pleno derecho. Los exentos de pleno derecho no deben inscribirse en RS y 2) Periodistas: la exención resulta en función a las pautas establecidas en el artículo 136, inciso 20, Código Fiscal (t.o.2004), y depende del importe anual fijado por la tarifaria, ver artículo 64 , Ley 1542

Mi mujer es monotributista y prestamos servicios de gestoría desde el 2001, pertenecemos a la categoría mas baja.-Por problemas económicos no hemos pagado los I.B. desde hace dos años atrás a la fecha, nuestra idea es podernos dar de baja, ya que nuestros ingresos siguen escasos y seguir generando deuda, seria inútil.- ¿Podemos darnos de baja o cese de actividades? ¿Hasta qué fecha tenemos tiempo? ¿Qué formularios son necesarios? ¿El reempadronamiento, no lo necesito ya que tengo muy pocos ingresos, estoy obligado?.Si estoy obligado y no pago, por no tener los medios ¿que sucede?

Para realizar el cese de actividades, en caso de corresponder, deberá ajustarse a lo normado en los artículos 189, 190 del Código fiscal (t.o. 2004). El reempadronamiento en el RS es obligatorio.

Comencé mi actividad comercial con fecha octubre de 2004 y aboné el anticipo de $110 en concepto de ingresos brutos. De dicha suma deduje solamente $9,60 razón por la cual la Dirección General de Rentas me está adeudando la suma de $100,40. Quisiera saber de que modo me lo van a devolver si según el nuevo sistema de reempadronamiento me veo obligada a pagar una cuota fija mensual. De no haberse previsto en la ley la devolución de lo pagado en concepto de anticipo no utilizado, Rentas incurriría en el delito de estafa a mi patrimonio que ya se encuentra bastante alicaído.

Está prevista la devolución de pagos en exceso. El contribuyente deberá realizar la presentación respectiva solicitando la devolución.

Necesito que me indiquen si debo inscribirme al Régimen Simplificado de IB. Soy monotributista desde 04/2003. Vivo en el Gran Buenos Aires y facturo para la CNC en Capital Federal. Si debo inscribirme por favor indicarme qué fecha de inicio de actividades debo informar. Yo realizé la consulta telefónica y me indicaron que pusiera 01/01/05, si es así ¿qué pasa con lo anterior?

Si ha realizado actividad en Capital Federal desde 04/2003, debió haber tributado el impuesto desde esa fecha, en caso de corresponder. En consecuencia, deberá dar un alta retroactiva en el impuesto ( cumplir con las obligaciones tributarias que derivan de tal situación) y luego reempadronarse en el RS, en las fechas previstas para el mes de febrero.

Por cuestiones laborales no tuve la oportunidad de ingresar al chat, pero quisiera hacerle una consulta respecto del reempadronamiento, ya que recibí una nota de Rentas del Gobierno de la Ciudad con información al respecto. Soy monotributista, con domicilio en la ciudad de Buenos Aires, y poseo un título universitario "Licenciatura en Informática". Según tengo entendido, estoy exenta del impuesto según dice el listado de exenciones. Los ingresos obtenidos por el ejercicio de profesiones liberales universitarias, no organizado en forma de empresa. Además no estoy inscripta en el impuesto. Quisiera saber si mi interpretación es correcta, o si hubo alguna modificación al respecto, y si necesito hacer algún trámite por el reempadronamiento.

Ver primera respuesta

Mi nombre es Carlos Pablo Silva .Tengo CUIT tengo clave tributaria, soy monotributista, estoy al DIA (con el monotributo)pero como no trabajo desde mucho tiempo NO presente las boletas de "sin movimiento"ó "sin caja."¿Debo reempadronarme ó darme de Alta? puedo entrar a su pagina (Rentas) pero no se como seguir.

Por su comentario interpreto que si refiere a que no ha presentado las boletas del ingreso bruto, entonces posee nº de inscripción en isib, en consecuencia deberá reempadronarse en el RS, si verifica los parámetros.Y respecto de lo no presentado deberá regularizar sus obligaciones formales y en su caso las materiales respecto del isib.Hasta el 28/02 podrá imprimir las boletas desde el sitio de DGR, y luego liquidará por SICOL

Necesitaría saber como hago una vez que ya ingrese a la persona para modificar los datos, pasa que me equivoque al poner el consumo de luz

A la brevedad podrá rectificar, vía el sitio de DGR, las situaciones en las cuales ocurrieron errores.

Soy monotributista desde el año 99;nunca pague ingresos brutos ya que la contadora que me asesoro así me aconsejo;Tengo domicilio en Capital Federal y realizo mis actividades en Pcia. de Bs. As:Soy Instructor de Vuelo en una escuela de vuelo y esta contadora también me dice que en este caso estaría exento de pagar IB; consulte la página y en la selección de actividades no se encuentra la instrucción en aeronaves;agradecería si estoy en lo cierto si me encuentro exento

En principio corresponderá tributar el impuesto sobre los ingresos brutos en Capital Federal toda vez que usted realice actividades gravadas en ésta jurisdicción.La exención en el impuesto depende de la índole de la actividad, y en su caso si se trata del dictado de cursos o algún tipo de instrucción dependerá de la oficialidad de los planes.

También debe un Monotributista empadronarse en Ingresos Brutos ? ¿Por qué ?

Un sujeto deberá inscribirse o reempadronarse en ingresos brutos a los efectos del régimen simplificado toda vez que encuadre en los parámetros establecidos por la Ley 1477 - Resolución 4969/DGR/04. .

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