IRS anuncia cambios en el crédito tributario adicional por hijos

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) abrió el período para la presentación de declaraciones fiscales el pasado 27 de enero. La fecha límite es el 15 de abril. A medida que la temporada transcurre, se han dado a conocer cambios, como el del reembolso del crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés).

El IRS publicó una guía de la temporada de impuestos 2025, en la que se anunciaron modificaciones y actualizaciones en diversos temas, como el aumento a 1700 dólares por cada hijo calificado para el ACTC.

También dio a conocer que no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2025 para las declaraciones que reclamen adecuadamente el beneficio fiscal. “Este plazo se aplica al reembolso completo, no solo a la parte asociada con el ACTC”, señala.

Otro anuncio corresponde a los residentes de buena fe de Puerto Rico, quienes ya no necesitan tener tres o más hijos calificados para ser elegibles para reclamar el beneficio, ya que será suficiente con que tengan uno o más hijos.

El crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en inglés) y ACTC son apoyos para personas físicas que reclaman a un hijo como dependiente si este cumple con ciertos requisitos de elegibilidad. Mientras que el CTC es no reembolsable, el ACTC es reembolsable.

El sitio Intuit Turbotax explica que al igual que otros créditos tributarios, el CTC es una reducción dólar por dólar de la cantidad de impuestos. Si es superior a la responsabilidad tributaria, solo se puede reducir la factura a cero. Es decir, no se reembolsa ninguna porción del crédito sin usar.

Sin embargo, sí se podrá reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos, que permite recibir hasta US$1700 por hijo de los US$2000 del Crédito Tributario por Hijos como reembolso para 2024 y 2025. Esto significa que se recibe un cheque por la parte restante del CTC una vez que la factura de impuestos se reduce a cero.

Un hijo que califique para el CTC/ACTC tiene que:

• Tener menos de 17 años de edad al final del año tributario.
• Ser su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo elegible, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o descendiente de uno de estos (por ejemplo, un nieto, sobrino o sobrina).
• No aportar más de la mitad del propio sustento para el año tributario.
• Haber vivido con el contribuyente durante más de la mitad del año tributario.
• Ser reclamado como dependiente en la declaración.
• No presentar una declaración conjunta para el año (o presentar la declaración conjunta solo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o estimados).
• Ser ciudadano estadounidense, nacional o extranjero residente.
• Tener un número de Seguro Social válido para el empleo y emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas).

Límites sobre el CTC/ACTC:

• La cantidad máxima del CTC por hijo calificado es US$2000.
• El CTC/ACTC comienza a disminuir en valor si el ingreso bruto supera los US$200 mil (US$400 mil para casados que presentan una declaración conjunta).
• El ACTC no se permite si la persona física o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) presentan un formulario 2555 o el 2555-EZ.