Ganancias para todos y todas

Prácticamente todos los días el tema del impuesto a las ganancias para quien trabaja en relación de dependencia, conocido como 4a categoría, está en la agenda de políticos y sindicalistas. Y está presente también, mes tras mes, en el recibo de sueldo de los empleados que ven mermados sus ingresos a causa de la falta de actualización de las escalas, que son las mismas de 2001. Esta semana Noemí Rial, viceministra de Trabajo, dijo que a fines de junio o principios de julio se iba a actualizar el tope a partir del cual se paga Ganancias, pero rápidamente fue desmentida por voceros de ese ministerio.

Hoy el mínimo no imponible es de $ 5782 neto para los solteros y en el caso de los casados con dos hijos, a partir de un neto de $ 7998.

"Al no modificarse el mínimo no imponible, cada vez más trabajadores, cuando les aumentan el sueldo, deben compartir ese logro con la AFIP", dice Víctor Beker, director del Centro de Estudios de la Nueva Economía, de la Universidad de Belgrano. "Hasta se dan casos en los que la mayor parte del aumento salarial va a parar a las arcas del Estado. Así, pronto, en términos reales, el aumento se diluye."

De aquí que ésta sea la gran batalla de Hugo Moyano, y su carta para intentar ganarse, una vez más, la dirección de la CGT.

Según Beker, cambió el target de quienes tributan Ganancias. Si hace unos años era un impuesto destinado a los asalariados de nivel gerencial, "hoy, con los niveles de salarios que se manejan por paritarias se trata de un impuesto a los ingresos personales, no de un impuesto a las ganancias. Solo un ejemplo: el salario inicial para un boletero de Metrovías es de 8000 pesos; el conductor gana 12.000 pesos. Son ocupaciones que tributan Ganancias. Ahora muchos convenios no se cerraron, pero cuando lo hagan, habrá todavía más trabajadores que no tributaban y que van a empezar a hacerlo".

Deducciones

Andrés Edelstein, socio de PwC y especialista en impuestos, va un poco más allá. "La ley de ganancias establece los importes que las personas pueden deducir por diversos conceptos. Se trata del mínimo no imponible, la deducción especial y las deducciones por cargas de familia. Estos importes se tendrían que actualizar anualmente según el Indice de Precios Internos Mayoristas (IPIM)", explica. Este índice es medido por el Indec, y está menos cuestionado que el minorista

Sin embargo, éste es un mecanismo que hoy no se aplica. Es la Presidenta quien establece los ajustes.

El tributarista Alfredo Lamagrande, autor de Ley de Impuesto a las ganancias comentada explica que la ley de impuesto a las ganancias (20628), de 1974, viene de la antigua ley del impuesto a los réditos, de 1931. "La ley 20628 sufrió muchísimas modificaciones, entre ellas la última, la 26731, del 28 de diciembre de 2011. Allí se incrementa el valor de las deducciones (previstas en el artículo 23 de la ley) en un 20 por ciento. Pero, dada la inflación, se hace necesaria una adecuación de estos números a la par de los aumentos. Para empezar, entre un 20 y un 30%, que es lo que están pidiendo los gremios. Digamos que hoy, si hay un aumento de 2000 pesos, 800 van a parar a los impuestos".

Un informe del Centro de Investigación y Formación de la República Argentina (Cifra), de la Central de Trabajadores de la Argentina (CTA), demuestra que entre 2001 y 2008 el mínimo no imponible para los asalariados registrados se incrementó más que el costo de vida y casi igual a las remuneraciones. Pero el problema está entre 2008 y 2011. Mientras que el salario nominal se incrementó en un 96% y el Indice de Precios al Consumidor un 75%, el mínimo no imponible subió sólo un 44%.

Tramos de la escala

Según Edelstein, similar actualización por el Indice de Precios Mayoristas se prevía para los tramos de la escala, que es lo que determina cuánto se debe pagar después de las deducciones. Esta escala va del 9% al 35%, según el salario. La alícuota máxima se aplica sobre los ingresos netos que excedan los $ 120.000 anuales, una cifra que no cambió desde 2001. "En 2001, un trabajador que tenía ganancias netas anuales superiores a los 120.000 pesos debía pagar el 35% sobre el excedente, es decir, el nivel máximo o tasa marginal del gravamen. Hasta 2011 se mantuvo esta cifra, cuando, en realidad, si se hubiera ajustado por el Indice de Precios Mayoristas, tendría que pagarse el 35% recién a partir de los $ 485.000 anuales de ganancia neta aproximadamente."

"Pero en la era Menem-Cavallo se suspendieron las actualizaciones ya que estábamos en el 1 a 1 y esto no se revirtió", afirma Edelstein.

"Hoy, un soltero con un sueldo neto superior a los 15.000 pesos por mes paga el máximo de ganancias, es decir, el 35%", dice Edelstein. En 2001, comenzaba a pagar el máximo a partir de una suma cercana a los 10. 600 pesos, que eran también dólares.

Por otra parte, el doctor Horacio Ziccardi, profesor de Teoría y Técnica de Impuestos II, de la Facultad de Ciencias Económicas de la UBA, dice: "No puedo más que criticar rotundamente este atraso en el mínimo no imponible y en las escalas de ganancias. Hay un desfasaje absoluto. La escala ha quedado a un nivel tal que cualquiera llega a los máximos escalones, cuando antes llegaban los sueldos más altos. Si pensamos que no se ha modificado en 10 años, eso da la idea del ajuste que debería tener por inflación. Por lo menos multiplicarla por cuatro.

"Es un deterioro total en el ingreso del contribuyente, un perjuicio serio. Además, si le agregamos bienes personales, un impuesto que es complementario de ganancias, la situación se agrava más todavía. No recuerdo en mis 45 años de profesión otro momento con tal estancamiento de las escalas".

Algunos ejemplos

Jorge Gebhardt, especialista en impuestos y socio de Ernst & Young, da algunos ejemplos sobre la base de diferentes salarios para un trabajador casado con dos hijos.

Un sueldo de 8000 pesos tiene $ 4 de descuentos por Ganancias, es decir, el 9% de la escala. Si se le aumentara un 25% este año, es decir, pasara a la ganar 10.000 pesos, pagaría 14% de ganancias, es decir, $ 2023. En cambio, si se aumentan las deducciones personales un 20%, ya no pagaría Ganancias.

Un sueldo de 12.000 pesos tiene que pagar $ 9055 de Ganancias, y estaría en el 23% de la escala. En cambio, si a este sueldo se le aumentan las deducciones personales un 20%, pagaría 4272 pesos.

Un sueldo de 15.000 pesos tiene que pagar 25.254 pesos de Ganancias, y llega al 31% de la escala. Si tiene un aumento del 25%, es decir, si su sueldo llegara a 18.000 pesos, pasaría a pagar $ 40.000 pesos de ganacias, el máximo en la escala. En cambio, si aumentan un 20% las deducciones personales, pagaría 32.956 pesos.

"Aún las legislaciones fiscales de países de baja o nula inflación contemplan la actualización de los montos fijos de deducciones en función de la variación operada en un determinado índice. Por ejemplo, en Estados Unidos se aplica el procedimiento denominado cost of living adjustment tomando como base el índice de precios al consumidor", dice Edelstein. "Todas las leyes del mundo tienen deducciones y tratan de preservar el salario para que el contribuyente viva adecuadamente. Sobre lo que excede, se paga", concluye Lamagrande.

Desde el tercer piso del anexo del Congreso, en una pequeña oficina con el número 333, el presidente de la comisión de Legislación de Trabajo de la Cámara de Diputados, Héctor Recalde, dice: "La discusión se da a partir de lo siguiente: desde qué monto de ingresos debe contribuir un ciudadano con impuestos. Digo un cifra como ejemplo. Si un empleado gana 50.000 pesos por mes, es indiscutible que tiene que pagar impuestos".

Recalde, en línea con el Ministerio de Trabajo, se niega a dar cualquier tipo de cifra sobre cuánto y cuándo debería elevarse el mínimo no imponible: "No hay que generar expectativas, sino pelear por el máximo posible", dice, y agrega que "en 2011 se ajustó, no tanto como se pedía, pero se ajustó. No sé cuánto se va a elevar, y cuándo no influye en el año fiscal. Pero la frazada sigue siendo corta".

CON ATRASO

• Mínimo no imponible
  
  Mientras que el salario de 2008 a 2011 se incrementó en un 96%,6, el mínimo a partir del cual se paga Ganancias subió sóklo el 44%. Para que recupere los valores de 2008, debería actualizarse en un 22,2 %, según la CTA.

• Escalas
  
  No se modifican desde el 1 a 1, en 2001. Por eso cada vez más trabajadores ?llegan a pagar el máximo, que es el 35 por ciento

Por Paula Urien

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