En la Argentina hay 165 impuestos, pero solo 12 concentran el 91% de la recaudación

Entre los impuestos nacionales, los provinciales y las tasas municipales, la Argentina acumula 165 tributos, según el “Vademécum tributario” que realizó el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (Iaraf). Sin embargo, solo unos pocos explican la mayor parte de la recaudación.

El IVA, Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social, Ganancias de personas humanas, Ganancia de sociedades, Derechos de exportación, Débitos y créditos bancarios (cheque) y el impuesto provincial a los Ingresos Brutos representaron en 2021 el 82% de la recaudación tributaria consolidada de la Argentina.

En tanto, si a estos ocho tributos se le agregan el impuesto sobre los Combustibles, los Derechos de Importación, Bienes Personales y la Tasa de Seguridad e Higiene Municipal (TISH) se obtiene que el 91% de la recaudación se concentra en 12 tributos, diez de los cuales son nacionales y los dos restantes, los principales a nivel provincial y municipal. En contraposición, los otros 153 tributos recaudan el 9% restante a nivel consolidado.

Consultado por LA NACION, el director de Iaraf, Nadin Argañaraz, dijo que, más allá de la cantidad, hay algunas características de los tributos que deberían ser rediscutidas. “Los gobiernos no solo prestan bienes públicos, sino servicios y bienes privados, sobre todo a nivel municipal. Al prestarlos aparece la tasa y en muchos casos la forma en que se cobra genera mucha distorsión. Es lo que habría que examinar cuando se revea todo: no sólo reducir impuestos, sino modificar bases imponibles y alícuotas y todo debería hacerse en coordinación”, explicó.

En este sentido, dijo que el Ministerio de Economía está trabajando en la coordinación, sobre todo con las provincias, para hacer uniformes trámites para bajar costos.

En el agregado de los 165 tributos considerados de manera consolidada, de cada $100 de la recaudación total en el territorio nacional, $54 quedan en el nivel nacional ($28 en caja de Anses y $26 en el Tesoro Nacional), $36 ingresan a las arcas de alguna provincia o CABA, y los Municipios en su conjunto reciben $10.

A continuación, la lista con los 165 tributos:

Impuesto a las ganancias

1. A) Impuesto a las ganancias sobre personas humanas y sucesiones indivisas residentes (Incluye: “Impuesto a la renta financiera”)

2. B) Impuesto a las ganancias sobre las Sociedades incluyendo establecimientos permanentes, empresas y explotaciones unipersonales. (Incluye: “Adicional sobre distribución de utilidades”)

3. Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos

4. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: APORTES

5. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: CONTRIBUCIONES

6. Régimen de trabajadores autónomos

7. Régimen para el personal de casas particulares

8. Impuesto sobre los Bienes Personales

9. Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas

10. Contribución extraordinaria sobre el capital de cooperativas y mutuales de ahorro, de crédito y/o financieras, de seguros y/o reaseguros

11. Impuestos a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas

12. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias

13. Impuesto al valor agregado

14. Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono

15. Impuesto a la Energía Eléctrica

16. Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos

17. Fondo Especial del Tabaco

18. Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos

19. Impuesto a los Videogramas Grabados

20. Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual

21. Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas

22. Impuesto Indirecto sobre Apuestas On-line

23. Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) (Incluye: componente impositivo y componente previsional y régimen especial para inclusión social y promoción del trabajo independiente)

Impuestos internos – Rubros:

24. Tabacos

25. Bebidas alcohólicas

26. Cervezas

27. Champañas

28. Bebidas analcohólicas

29. Jarabes, extractos y concentrados

30. Objetos suntuarios

31. Vehículos automóviles y motores

32. Embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes

33. Productos electrónicos

34. Seguros

35. Telefonía celular y satelital

36. Recargo al Gas Natural

37. Derechos de Importación

38. Derechos de Exportación

39. Tasa de Estadística

40. Impuesto a los Pasajes al Exterior

41. P.A.I.S

42. Impuesto Inmobiliario

43. Impuesto sobre los ingresos brutos* *Incluye: “Impuesto a las actividades económicas”

44. Impuesto a los automotores* *Incluye: “Impuesto a las embarcaciones” - “Patente única sobre vehículos”

45. Impuesto a las Loterías, Rifas, Concursos, Sorteos y Otros Juegos de Azar* *Incluye: “Premios obtenidos por máquinas tragamonedas” -”Impuesto a la Tómbola” - “Impuesto al juego de quiniela y lotería combinada”

46. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes

47. Derecho de extracción de minerales

48. Derecho de explotación de minerales

49. Derechos de Explotación de Áridos

50. Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos* *Ejemplo: Dirección Provincial de Rentas; Dirección general de Catastro; Dirección de Transporte; Dirección provincial del Trabajo

51. Impuesto a los combustibles derivados del petróleo

52. Canon de riego

53. Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales* * Ejemplo: Dirección de Registros Públicos y Archivo Judicial de la Provincia

54. Impuesto al ejercicio de profesiones liberales

55. Fondo de Financiamiento para el Sistema Previsional

56. Impuesto a los Sellos

57. Contribución por mejoras* * Incluye: “Retribución de mejoras por obras de riego”

58. Tasa de uso de agua de dominio público* *Incluye: “Tasa al uso especial del agua”

59. Impuesto a los productos forestales* *Incluye: “Derecho de Aprovechamiento de Bosques Nativos”

60. Fondo de Solvencia Social

61. Fondo de emergencia agropecuaria

62. Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales

63. Fondo Social de Reactivación Productiva

64. Tasas retributivas de servicios: Otras* *Ejemplo: De la actividad hidrocarburifería; De servicios hídricos; Provisión de energía; Expedición de guías de productos forestales; de ganado y frutos, de productos mineros y forestales; Tasa por tramitación y visado de urbanizaciones y obras de arquitectura fuera de ejidos municipales; Tasas de la subsecretaría de servicios hídricos

65. Impuesto sobre las actividades de hipódromos, similares y agencias de apuestas* *Incluye: " Impuesto por la venta de Boletos de Carrera de Caballos” -”Impuesto a las actividades de TURF” 54 Impuesto al ejercicio de profesiones liberales

66. Tasa de pesca

67. Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal

68. Tasa por Servicios Generales

69. Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene

70. Tasa por Habilitación de Comercio e Industria

71. Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene

72. Derechos por Publicidad y Propaganda

73. Impuesto Automotor

74. Derecho de Oficina

75. Derecho de Construcción

76. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Públicos

77. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Privados Municipales

78. Derecho a los Espectáculos Públicos

79. Patentes de Rodados

80. Tasa por control de Marca y Señales

81. Derecho de Cementerio

82. Tasa por inspección de Pesas y Medidas

83. Tasa por Servicios Varios

84. Contribución por Mejoras – Obras con recobro municipal

85. Contribución especial por Pavimentos y Veredas

86. Tasa por Conservación de la Red Vial Municipal

87. Tasa por Control de Calidad de Obra en la vía pública.

88. Derechos de registro por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc.

89. Derechos de verificación por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc.

90. Contribuciones especial por Acciones de Seguridad

91. Contribución de la Provincia de Buenos Aires

92. Tasa por Alumbrado Público

93. Tributo por Plusvalía Urbanística

94. Contribución por los servicios adicionales municipales

95. Fondo municipal de promoción y asistencia a la comunidad y turismo

96. Tasa por residuos sólidos urbanos y residuos peligrosos

97. Impuesto al mayor valor del bien libre de mejoras (Baldíos)

98. Derechos por venta ambulante

99. Derechos de registro de conductor

100. Transporte público y remoción y estadía en general/Hab. de vehículos

101. Derecho de uso de instalaciones municipales

102. Derecho de la estación de la terminal de ómnibus

103. Tasas y derechos prestados por la dirección hidráulica

104. Derechos de laboratorio de suelo, hormigón y asfalto

105. Derechos de explotación de minas de tercera categoría

106. Contribución que incide sobre el uso de playas y riberas

107. Contribución por servicios culturales

108. Contribución para servicios de justicia

109. Tasa por uso del vertedero municipal

110. Contribución de servicios prestados en el matadero municipal

111. Derecho por habilitación e inspección de vehículos

112. Tasa única aeroportuaria Municipal

113. Contribución transporte público de pasajeros

114. Tasa por los servicios adicionales de la policía de tránsito

115. Derecho especial de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares

116. Tasa por servicios de limpieza y desmalezamientos de baldíos, inmuebles destruidos o semidestruidos y casas abandonadas.

117. Tasa de salud

118. Derechos de uso y servicios planta procesadora productos de mar

119. Contribución por servicios asistenciales

120. Contribuciones sobre la introducción de mercaderías a los mercados

121. Tasa de verificación

122. Contribución que incide sobre los servicios de protección sanitaria

123. Derechos por control bromatológico y salubridad (Alimentos)

124. Tasa por servicio de inspección veterinaria

125. Tasa por búsqueda y rescate

126. Contribución que incide sobre los mercados

127. Contribución que incide sobre la instalación mecánica y sobre la instalación y suministro de energía eléctrica.

128. Contribución especial sobre los consumos de gas natural.

129. Contribución para la financiación del desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal.

130. Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones.

131. Contribución que incide sobre evaluación y fiscalización impacto medioambiental/ riesgo ambiental

132. Contribución para financiación del desarrollo local y regional de obra de gas natural y otras de interés.

133. Contribución para obras públicas

134. Impuesto inmobiliario

135. Tasa por juegos de azar, juegos permitidos, rifas, etc.

136. Derecho de registro inmobiliario y catastro

137. Tasa de deportes

138. Ecotasa

139. Derecho de capacidad constructiva

140. Impuesto a la generación de residuos áridos y afines no reutilizable

141. Contribución que incide sobre compañías de electricidad

142. Tasa por depósito de mercaderías en infracción

143. Derecho de Timbre

144. Tasa sobre el financiamiento otorgado por la Caja de Crédito Municipal a personas humanas o jurídicas.

145. Tasa de visación de planos y mensuras, relevamiento

146. Tasa por vacunación antirrábica

147. Tasa por cobranzas y retenciones

148. Tasa por servicios de máquinas, equipos y otros de prestación municipal

149. Tasa por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas

150. Tasa por desinfección, desinsectación y desratización

151. Tasa por control de animales en la vía pública

152. Canon por la concesión de servicios públicos

153. Venta de impresos y publicaciones municipales

154. Tasa única industrial

155. Derechos relativos a las instalaciones eléctricas en viviendas y electromecánicas (Derecho de la matrícula de electricista)

156. Fondo Integral para las Personas con Discapacidad, Niñez y Adolescencia

157. Fondo para la Infraestructura Deportiva con Perspectiva de Género

158. Fondo Solidario de Inclusión Social

159. Fondo adicional de mejora del transporte

160. Derecho de loteos y subdivisiones

161. Derecho de amarre en el puerto municipal

162. Tasa por control sanitario sobre carnes

163. Tasa para prevención y protección de personas y bienes

164 Patente para el expendio de bebidas alcohólicas

165. Tasa por explotación de juegos electrónicos